拿FI來玩, FI就是Financial Accounting, 是外部會計,使用一般會計準則,能使企業法人出具法定財務報表,FI裡包括
GL: General Ledger (總帳會計): SAP系統的核心
AR: Accounts Receivable(應收管理): 債權,應收的錢,與SD銷售模組相關
AP: Accounts Payable (應付管理): 應付的錢,是一種債務,與MM採購模組相關
AA: Asset Accounting (固定資產管理): 與會計相關的就是折舊
SL: Special Purpose Ledger(特殊目的總帳): 適用跨國公司,依不同國家適用不同國家的會計準則
玩起FI,就不得不回頭看看會計,會計裡記帳最基礎就是借貸法則!!
會計紀錄中記載著每一科目增減的帳簿,稱為分類帳(Ledger),在分類帳中,每一個科目有一個帳戶(Account),用來記載該科目的增減,這種帳戶形式與英文字母”T”字非常相似,所以一般稱為T字帳(T Account),T字帳有三個部份,(1)帳戶名稱或會計科目,如現金,應收帳款等,(2)借方(debit side),就是帳戶的左方,(3)貸方(credit side),就是帳戶的右方!!
第一次看,會以為借與貸是一般借貸之意嗎?其實不是,沒有任何意義!!
借貸兩方,代表著會計科目的增減,但不是所有會計科目增減都在同一方向!!有些科目的增加在借方,但有些則記在貸方,減少也一樣!!所以,那些科目的增加或減少,應記在借方或貸方的規則,就稱為借貸法則!!
借貸法則,是初學會計者最感困惑的!!其實只要記住會計方程式就可以瞭解如何借貸,因為借貸法則是由會計方程式延伸而來!!如
(+)資產=(+)負債+(+)業主權益
凡增加記入一方時,減少必定記在另一方,所以當資產增加時,資產的增加應計入帳戶的借方,減少則在貸方;負債及業主權益在方程式右方,所以負債及業主權益的增加則計入貸方(右方),減少則記在減方
收入及費用則是與業主權益有關的帳戶,如將收入及費用套入會計方程式則為
資產=負債+(資本+收入-費用)
收入增加使業主權益增加,所以收入的記載與業主權益記載法則相同,增加記在貸方,減少記在借方; 費用使得業主權益減少,所以費用的記載與業主權益的記載相反,增加記入借方,減少記入貸方!!
如下表
